Definition der Einheitsabgabe

Die Einheitsabgabe, oft als PFU oder „Flat Tax“ bezeichnet, ist eine Besteuerungsmethode, die auf bestimmte Kapitaleinkünfte und Finanzgewinne angewendet wird.

Die 2018 in Frankreich eingeführte PFU zielt darauf ab, die Besteuerung von Spar- und Finanzanlagen zu vereinfachen.

Im Bereich der Vermögensverwaltung ist dieser Mechanismus von zentraler Bedeutung geworden, da er auf viele Arten von vermögensbezogenen Einkünften angewendet wird:

• Dividenden;
• Zinsen;
• Kapitalgewinne aus Wertpapieren;
• Einkünfte aus Finanzanlagen;
• bestimmte Entnahmen aus Lebensversicherungen.

Die PFU basiert auf einem pauschalen Gesamtsatz von 30 %.

Wie funktioniert die PFU?

Die Einheitsabgabe setzt sich aus zwei Komponenten zusammen:

• 12,8 % Einkommensteuer;
• 17,2 % Sozialversicherungsbeiträge.

Für insgesamt 30 %.

Dieser Satz wird automatisch auf viele Arten von Kapitaleinkünften angewendet, es sei denn, der Steuerpflichtige entscheidet sich anders.

In einer Vermögensverwaltungsstrategie bietet die PFU eine bessere Übersicht über die steuerliche Behandlung von Finanzanlagen.

Der Steuerpflichtige kann jedoch manchmal die Besteuerung nach der progressiven Einkommensteuerskala wählen, wenn diese Option vorteilhafter ist.

Welche Einkünfte werden von der PFU erfasst?

Die Einheitsabgabe gilt für verschiedene Kategorien von vermögensbezogenen Einkünften:

• Dividenden;
• Zinsen;
• Anleihekupons;
• Kapitalgewinne aus Aktien;
• bestimmte Einkünfte aus Lebensversicherungen;
• Einkünfte aus Finanzanlagen.

Im Bereich der Vermögensverwaltung gilt die PFU daher für einen Großteil der Einkünfte aus Finanzmärkten.

Einige Produkte unterliegen jedoch weiterhin spezifischen Steuerregelungen.

Welche Auswirkungen hat die PFU auf Lebensversicherungen?

Lebensversicherungen profitieren von einer spezifischen Regelung.

Für Einzahlungen, die nach dem 27. September 2017 getätigt wurden, können Gewinne aus Entnahmen der PFU unterliegen.

Nach acht Jahren Haltedauer gelten jedoch weiterhin Steuervorteile dank:

• eines jährlichen Freibetrags;
• bestimmter reduzierter Sätze je nach investierten Beträgen.

In Vermögensstrategien behalten Lebensversicherungen trotz der Einführung der PFU eine erhebliche steuerliche Attraktivität.

Dies ist einer der Gründe, warum diese Anlage in der Vermögensverwaltung weiterhin weit verbreitet ist.

PFU oder progressive Skala: Was ist der Unterschied?

Der Steuerpflichtige kann manchmal wählen zwischen:

• der Einheitsabgabe;
• der Besteuerung nach der progressiven Skala.

Die Wahl hängt hauptsächlich ab von:

• Einkommenshöhe;
• Grenzsteuersatz;
• Gesamtvermögenssituation.

Für einige gering besteuerte Steuerpflichtige kann die progressive Skala vorteilhafter sein als die PFU.

Umgekehrt kann für stark besteuerte Steuerpflichtige der Pauschalsatz von 30 % eine attraktive Option sein.

In einer Vermögensstrategie muss diese Wahl sorgfältig abgewogen werden.

Warum ist die PFU in der Vermögensverwaltung wichtig?

Die Einheitsabgabe beeinflusst direkt:

• die Nettorentabilität von Investitionen;
• Entscheidungen zur Vermögensallokation;
• die Steuerstrategie;
• die Vermögensaufteilung.

Vor der Einführung der PFU galt die Besteuerung von Kapitaleinkünften oft als komplexer und manchmal höher.

Heute bietet die PFU eine einfachere Lesart der steuerlichen Behandlung vieler Finanzanlagen.

In der Vermögensverwaltung erleichtert dies insbesondere:

• den Vergleich von Anlageinstrumenten;
• Einkommensstrategien;
• die gesamte Steueroptimierung.

Gilt die PFU für Immobilien?

Die PFU gilt hauptsächlich für Einkünfte aus beweglichem Kapital.

Traditionelle Mieteinnahmen aus Immobilien unterliegen im Allgemeinen weiterhin:

• der progressiven Einkommensteuerskala;
• Sozialversicherungsbeiträgen.

Bestimmte finanzielle Immobilienanlagen können jedoch indirekt betroffen sein, insbesondere über:

• börsennotierte Unternehmen;
• bestimmte Immobilienfinanzierungsvehikel;
• bestimmte hybride Vermögensprodukte.

Warum sollte man Unterstützung zur Optimierung der PFU suchen?

Die Wahl zwischen der PFU und der progressiven Skala kann erhebliche Auswirkungen auf die reale Rentabilität eines Portfolios haben.

Ein Vermögensberater oder ein Steuerberater kann helfen bei:

• der Optimierung steuerlicher Kompromisse;
• der Strukturierung vermögensbezogener Einkünfte;
• der Auswahl geeigneter Anlagen;
• der Reduzierung der Gesamtsteuerlast;
• der Antizipation der steuerlichen Folgen von Investitionen.

Bei erheblichem oder diversifiziertem Vermögen ist die Besteuerung von Finanzerträgen oft ein wichtiges Thema.

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