Was ist das System „Historische Denkmäler“?
Dieses Regime wurde geschaffen, um die Instandhaltung des nationalen Kulturerbes zu unterstützen, und zählt zu den ältesten steuerlichen Immobilien-Förderregimen in Frankreich. Es soll die oft hohen Kosten für Restaurierungsarbeiten ausgleichen, die sich aus den architektonischen und denkmalpflegerischen Auflagen dieser Gebäude ergeben.
Das System betrifft insbesondere bestimmte Schlösser, Stadtpalais, Herrenhäuser, Abteien oder Gebäude von historischem oder künstlerischem Interesse, das von der Verwaltung anerkannt ist.
Historische Denkmäler in Zahlen
Das System „Historische Denkmäler“ ermöglicht es unter bestimmten Voraussetzungen, 100% der Restaurierungs- und Instandhaltungskosten sowie der Darlehenszinsen vom zu versteuernden Einkommen abzuziehen. Es sieht keine Deckelung der Steuervorteile vor – im Gegensatz zu vielen Immobilien-Investitionsmodellen. Frankreich verfügt über mehr als 45.000 geschützte historische Denkmäler, von denen nur ein Teil privaten Investoren zugänglich ist. Im Gegenzug muss die Immobilie in der Regel mindestens 15 Jahre gehalten werden.
Wie funktioniert das Regime „Historische Denkmäler“?
Das Prinzip beruht auf dem Abzug von Aufwendungen und Arbeiten, die mit der Erhaltung oder Restaurierung der Immobilie zusammenhängen.
Im Gegensatz zu vielen steuerlichen Immobilien-Förderregimen wird der Steuervorteil nicht in Form einer Steuerermäßigung berechnet. Die entstandenen Aufwendungen können nach den für das Regime „Historische Denkmäler“ geltenden Regeln vom Gesamteinkommen des Eigentümers abgezogen werden.
Diese Besonderheit unterscheidet es von anderen steuerlichen Mechanismen, da sie in bestimmten Situationen besonders erhebliche Steuerersparnisse für stark besteuerte Steuerpflichtige ermöglichen kann.
Die Arbeiten müssen in der Regel von den zuständigen Denkmalschutzbehörden genehmigt und unter deren Kontrolle überwacht werden.
Welche steuerlichen Vorteile bietet das System „Historische Denkmäler“?
Einer der Hauptvorteile des Regimes liegt in der Möglichkeit, einen großen Teil der für die Restaurierung der Immobilie entstandenen Aufwendungen abzuziehen.
Objektbezogene Kosten, Darlehenszinsen, Instandhaltungsausgaben und Restaurierungsarbeiten können unter bestimmten Voraussetzungen mit den Einkünften des Eigentümers verrechnet werden.
Im Gegensatz zu den meisten Steuervergünstigungsregimen unterliegen Aufwendungen im Rahmen des Regimes „Historische Denkmäler“ in der Regel nicht der allgemeinen Deckelung von Steuervorteilen. Diese Eigenschaft macht es für bestimmte Steuerpflichtige mit hohen Einkommen zu einem besonders gefragten Instrument.
Das System kann unter bestimmten Voraussetzungen auch Vorteile im Hinblick auf die Vermögensübertragung bieten.
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein?
Um vom Regime zu profitieren, muss die Immobilie als historisches Denkmal klassifiziert oder eingetragen sein oder über eine besondere, von der Verwaltung erteilte Genehmigung verfügen.
Der Eigentümer muss das Gebäude in der Regel mindestens fünfzehn Jahre ab Erwerb behalten. Die Arbeiten müssen gemäß den Vorgaben der für den Denkmalschutz zuständigen Behörden durchgeführt werden.
Je nach Situation der Immobilie können bestimmte Bereiche zudem für die Öffentlichkeit zugänglich sein, um die Anforderungen im Zusammenhang mit der Erhaltung des nationalen Kulturerbes zu erfüllen.
Angesichts der Komplexität des Systems erfordert jedes Vorhaben eine eingehende Analyse der rechtlichen, technischen und steuerlichen Rahmenbedingungen.
Welche Vorteile und Grenzen hat das System?
Das Regime „Historische Denkmäler“ ermöglicht es, zur Bewahrung eines außergewöhnlichen Kulturerbes beizutragen und zugleich von potenziell sehr erheblichen Steuervorteilen zu profitieren. Es bietet außerdem die Möglichkeit, eine seltene Immobilie zu besitzen, die häufig einen hohen historischen und kulturellen Wert hat.
Allerdings können die Restaurierungskosten besonders hoch sein. Arbeiten unterliegen in der Regel strengen Vorgaben und erfordern den Einsatz spezialisierter Unternehmen. Auch administrative Fristen können länger sein als bei einer klassischen Immobilienoperation.
Zudem sollte die Investition in erster Linie als langfristiges Vermögensprojekt betrachtet werden. Die alleinige Suche nach einem Steuervorteil sollte keine ausreichende Motivation für den Erwerb eines historischen Denkmals sein.
Für wen ist das System „Historische Denkmäler“ geeignet?
Das Regime „Historische Denkmäler“ richtet sich in erster Linie an stark besteuerte Steuerpflichtige, die ihr Vermögen diversifizieren und zugleich zur Sicherung des französischen architektonischen Kulturerbes beitragen möchten.
Es kann für Investoren mit hoher finanzieller Leistungsfähigkeit geeignet sein, die bereit sind, sich langfristig an ein Eigentums- und Aufwertungsprojekt zu binden.
Aufgrund seines technischen Charakters und der involvierten Beträge wird dieses System in der Regel mit Unterstützung von Fachleuten umgesetzt, die auf Vermögensverwaltung, Besteuerung und Altbauimmobilien spezialisiert sind.
