Le 1er janvier 2025, de nouvelles mesures fiscales entreront en vigueur, issues du projet de loi de finances pour l’année prochaine. Ces changements concernent à la fois les particuliers et les entreprises. Ils visent à renforcer l’équité fiscale, encourager la transition écologique et réduire le déficit public. Voici un aperçu des principales nouveautés.
Une revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu
Comme chaque année, le barème de l’impôt sur le revenu sera ajusté pour prendre en compte l’inflation. En 2025, cette revalorisation atteindra 2 %. L’objectif est d’éviter une hausse d’imposition liée uniquement à l’augmentation des salaires due à l’inflation.
Les tranches de revenus imposables seront donc modifiées, ce qui soulagera de nombreux foyers. Cependant, certains experts estiment que cette revalorisation pourrait être insuffisante face à une inflation élevée.
Une contribution exceptionnelle pour les plus hauts revenus
Une nouvelle contribution exceptionnelle s’appliquera aux contribuables les plus aisés. Un taux minimal de 20 % sera imposé aux revenus fiscaux de référence dépassant :
- 250 000 € pour une personne seule,
- 500 000 € pour un couple.
Prévue pour trois ans (2024 à 2026), cette mesure vise à renforcer l’équité fiscale tout en répondant aux besoins de financement de l’État.
Ajustement des seuils de TVA pour les auto-entrepreneurs
Les seuils de franchise en base de TVA pour les auto-entrepreneurs seront révisés :
- 85 000 € pour les ventes de marchandises,
- 37 500 € pour les prestations de services.
Cette réforme vise à simplifier le système fiscal, mais certains auto-entrepreneurs craignent une augmentation de leur charge fiscale.
Facturation électronique obligatoire
La facturation électronique deviendra progressivement obligatoire pour toutes les entreprises. En 2025, une première étape marquera cette transition, avec une mise en œuvre complète prévue pour 2027. Cette mesure vise à améliorer la transparence des transactions et à renforcer la lutte contre la fraude.
Réforme de la fiscalité des loueurs en meublé non professionnels (LMNP)
La fiscalité des plus-values immobilières des loueurs en meublé non professionnels évoluera. Les amortissements déduits pendant la durée de location seront désormais réintégrés dans la base imposable lors de la vente du bien.
Cette réforme rapproche la fiscalité des LMNP de celle des loueurs professionnels, mais elle inquiète de nombreux investisseurs.
Durcissement du malus automobile
Le malus écologique sera durci :
- Le seuil d’émission de CO₂ sera abaissé à 99 g/km.
- Le tarif maximal pourrait atteindre 90 000 € d’ici 2027.
- Un « malus masse » s’appliquera aux véhicules pesant plus de 1 500 kg.
Bien que cette mesure soit saluée par les défenseurs de l’environnement, elle est critiquée par les constructeurs automobiles.
Hausse des taxes sur l’électricité
Avec la fin du bouclier tarifaire sur l’électricité, les taxes sur l’énergie augmenteront en février 2025. Cette hausse pourrait peser sur le pouvoir d’achat des ménages, déjà affectés par la hausse des prix de l’énergie.
Des mesures contestées mais nécessaires
Ces mesures traduisent la volonté du gouvernement d’équilibrer équité fiscale, transition écologique et réduction du déficit public. Si certaines, comme la revalorisation du barème de l’impôt, sont bien accueillies, d’autres, comme la fiscalité des LMNP ou la contribution exceptionnelle, divisent.
Leur mise en œuvre sera surveillée de près par les organisations professionnelles et les contribuables. L’efficacité de ces réformes dépendra de leur impact sur les équilibres économiques et sociaux.
